Sok vállalkozó ránéz a bankszámlájára, lát rajta egy szép összeget, és arra gondol: jól ment ez a hónap.
Aztán megérkeznek a számlák. Jön az áfa, az adó, a bérek, a járulékok, a beszállítók, a könyvelési díj, a bérleti díj, és egyszer csak kiderül, hogy a bankszámlán látható összegnek csak egy része az, amivel valóban szabadon lehet számolni.
De akkor mi a bevétel? Mi a nyereség? És melyik az a pénz, amit a vállalkozó ténylegesen elkölthet?
Ez a három dolog nem feltétlenül ugyanaz.
A bankszámla egyenlege nem egyenlő a bevétellel
Kezdjük azzal, amit a legegyszerűbb ellenőrizni: mennyi pénz van a vállalkozás bankszámláján?
Ez fontos adat, de önmagában nagyon keveset mond a vállalkozás valódi helyzetéről. A bankszámla csak azt mutatja meg, hogy abban a pillanatban mennyi pénz áll rendelkezésre. Azt már nem mutatja meg, hogy ebből mennyi:
- a következő napokban esedékes szállítói számlák fedezete;
- befizetendő áfa vagy más adó;
- munkabér és járulék;
- előleg, amelyhez még teljesítési kötelezettség kapcsolódik;
- hitel vagy más visszafizetendő összeg;
- illetve ténylegesen szabadon felhasználható pénz.
Ha például egy vállalkozás számláján van kétmillió forint, attól még nem biztos, hogy kétmillió forintot keresett. Lehet, hogy néhány napon belül ki kell fizetnie egymillió forint értékű árut, több százezer forint adót, és még a munkabérek is hátravannak.
A bankszámlán lévő pénz tehát nem azonos a nyereséggel. És nem feltétlenül azonos a bevétellel sem.
Mi számít bevételnek?
Erre nincs egyetlen, minden vállalkozásra érvényes válasz. Nem mindegy, hogy egyéni vállalkozóról vagy gazdasági társaságról beszélünk, és az sem, hogy az adott vállalkozás milyen adózási módot alkalmaz.
Vannak olyan elszámolási rendszerek, amelyeknél főszabály szerint az számít bevételnek, amit a vállalkozó ténylegesen megkapott. Ilyen esetben fontos a pénz átvételének vagy a bankszámlán történő jóváírásának időpontja.
Más esetekben azonban a bevételt nem a pénz megérkezése, hanem a gazdasági teljesítés alapján kell elszámolni. Egy kft. például elvégezhet decemberben egy munkát, kiállíthatja róla a számlát, miközben a vevő csak januárban fizet. A decemberi teljesítés bevétele a tárgyévi eredményben akkor is megjelenhet, ha a pénz még nincs a bankszámlán.
Vagyis előfordulhat, hogy van bevételed, de még nincs mögötte beérkezett pénz.
És ennek az ellenkezője is megtörténhet. Érkezhet pénz a bankszámlára úgy, hogy az nem vagy nem teljes egészében az adott időszak bevétele. Ilyen lehet például egy kapott hitel: pénz érkezett, mégsem kerested meg, hiszen vissza kell fizetned.
Ezért veszélyes kizárólag a bankszámlából kiindulni.
A kiállított számla sem jelent automatikusan pénzt
Ez talán magától értetődőnek tűnik, a gyakorlatban mégis sok problémát okoz.
Ha kiállítottál egy egymillió forintos számlát, abból még nem biztos, hogy egymillió forintod van. Lehet, hogy a vevő csak harminc nap múlva fizet. Lehet, hogy késik. Rosszabb esetben egyáltalán nem fizet.
Közben viszont a vállalkozás bizonyos költségeit és adóit akkor is rendezni kell.
Ezért a számlázott bevételt és a ténylegesen befolyt összeget külön is érdemes figyelni. Ha csak azt nézed, mennyit számláztál, könnyen túlbecsülheted a rendelkezésedre álló pénzt. Ha pedig csak a bankszámlát nézed, nem látod időben, mennyi kintlévőséged van.
Egy vállalkozás lehet papíron nyereséges, miközben pénzügyi nehézségekkel küzd, mert a vevői késve fizetnek. Ezt nevezzük likviditási problémának: lenne bevétel és akár nyereség is, csak éppen nincs időben elegendő pénz a számlák kiegyenlítésére.
Mi a nyereség?
Nagyon leegyszerűsítve a nyereség az az összeg, amely a bevételekből a költségek és ráfordítások levonása után megmarad.
Ha egy hónapban hárommillió forint bevételed volt, és a vállalkozás működéséhez kétmillió forint költség kapcsolódott, akkor első ránézésre egymillió forint nyereséget látsz.
Csakhogy a valóság ennél összetettebb.
Nem minden pénzkiadás számolható el azonnal és teljes egészében költségként. És nem minden költség jár együtt az adott hónapban pénzmozgással.
Itt válik igazán fontossá, hogy ne csak a bankszámlát figyeld.
Költség lehet akkor is, amikor éppen nem fizettél semmit
Jó példa erre az értékcsökkenés.
Tegyük fel, hogy a vállalkozás vásárol egy nagyobb értékű gépet. A gép árát egy összegben kifizeti, tehát a pénz abban a hónapban távozik a bankszámláról. Számviteli és adózási szempontból azonban előfordulhat, hogy a teljes vételár nem számolható el azonnal költségként. A gép értéke több év alatt, értékcsökkenési leírás formájában jelenik meg a költségek között.
Így a vásárlás hónapjában nagyobb lehet a pénzkiadás, mint az elszámolt költség. A következő években pedig úgy jelenhet meg értékcsökkenési költség, hogy akkor már nem történik hozzá újabb kifizetés.
Ez az egyik oka annak, hogy a pénzmozgás és a nyereség nem ugyanaz.
Hasonló időbeli eltérés más esetekben is előfordulhat. Lehet olyan költség, amely már az adott időszak eredményét terheli, de a számláját csak később fizeted ki. És lehet olyan előre kifizetett összeg is, amelyet nem egyetlen hónap költségeként kell figyelembe venni.
A nyereség még nem feltétlenül a te pénzed
Ez különösen gazdasági társaságnál, például egy kft.-nél fontos.
A vállalkozás és a tulajdonosa nem ugyanaz. A cég pénze nem válik automatikusan a tulajdonos magánpénzévé csak azért, mert a vállalkozás nyereséges.
A vállalkozás nyereségéből még adófizetési kötelezettségek keletkezhetnek. Pénzt kell hagyni a működésre, a következő időszak kiadásaira, beruházásra vagy éppen egy gyengébb hónap áthidalására. A tulajdonos pedig csak meghatározott jogcímen juthat a cég pénzéhez, például munkabérként, megbízási díjként vagy – a szükséges feltételek teljesülése esetén – osztalékként.
Egyéni vállalkozónál mások a jogi és adózási szabályok, de ott sem jó módszer minden beérkező pénzt azonnal magáncélra elkölteni. Attól, hogy a vállalkozás és a magánszemély nem különül el úgy, mint egy kft. és annak tulajdonosa, még félre kell tenni az adókra, a működési költségekre és a következő hónap feladataira.
Hogyan lesz tehát a vállalkozás nyereségéből a vállalkozó saját jövedelme?
Ez egy külön bejegyzést érdemel.
Miért kell ezt év közben is figyelni?
Sokan csak az éves záráskor szeretnék megtudni, hogy nyereséges volt-e a vállalkozásuk.
Csakhogy akkor már legfeljebb megállapítani lehet, mi történt. Változtatni rajta sokkal nehezebb.
Ha év közben is követed a bevételeidet, a költségeidet és a pénzügyi helyzetedet, hamarabb észreveszed, ha:
- csökken az árrésed;
- túl magasak lettek a fix költségeid;
- sok a ki nem fizetett vevői számlád;
- olyan szolgáltatást vagy terméket értékesítesz, amelyen alig marad nyereséged;
- túl sok pénzt veszel ki magáncélra;
- nem tettél félre az adókra;
- a bevételed növekszik, a nyereséged viszont nem.
Ez utóbbi különösen fontos. A növekvő forgalom jól hangzik, de önmagában nem biztos, hogy jó hír. Ha minden eladással alig keresel valamit, akkor a több munka csak több terhet jelent.
Nem az a cél, hogy minél többet dolgozz. Az a cél, hogy a vállalkozásod fenntarthatóan és nyereségesen működjön.
Még katásként is fontos tudnod, mennyi a nyereséged
A kata egyszerű adózási forma, de az egyszerű adózás nem jelenti azt, hogy a vállalkozás gazdasági működését nem kell figyelni.
A katás vállalkozónak bevételi nyilvántartást kell vezetnie. A kata szempontjából a bevétel és annak megszerzési időpontja a lényeg; a tényleges költségek nem a fizetendő tételes adó kiszámítását szolgálják.
Ettől azonban a költségek még léteznek.
Lehet tételes adód, iparűzési adód, kamarai hozzájárulásod, könyvelési díjad, anyagköltséged, bérleti díjad, telefon- és utazási költséged, eszközbeszerzésed. Ha ezeket nem tartod nyilván, nem fogod tudni, hogy a bevételedből valójában mennyi maradt.
Például havi egymillió forint bevétel első hallásra jól hangzik. De egészen mást jelent, ha ehhez százezer forint költség kapcsolódik, és mást, ha hétszázezer.
A vállalkozásod eredményét nem az adózási forma neve mutatja meg.
Mit érdemes havonta megnézned?
Nem kell könyvelővé válnod. De a saját vállalkozásod legfontosabb számait ismerned kell.
Havonta legalább a következő kérdésekre keress választ:
- Mennyi bevételt számláztam?
- Mennyi pénz érkezett be ténylegesen?
- Mennyi a lejárt, még ki nem fizetett követelésem?
- Milyen költségeim és egyéb ráfordításaim voltak?
- Milyen adókat és kötelezettségeket kell még megfizetnem?
- Mennyi pénz szükséges a következő hónap működéséhez?
- A bevételeimből körülbelül mennyi nyereség maradt?
- Kivettem-e több pénzt magáncélra, mint amennyit a vállalkozás biztonságosan elbír?
Nem minden kérdésre lehet pusztán a bankszámlakivonatból válaszolni. Szükség lehet a számlák, a vevői és szállítói tartozások, a pénztár, az adók, valamint a könyvelési adatok áttekintésére is.
Nem kell mindent tudnod, de kérdezned kell
Egy egyéni vállalkozó, egy katás vállalkozó, egy átalányadózó és egy kft. bevételét, költségét, eredményét és adóalapját nem ugyanúgy kell meghatározni.
Ezért nem az a cél, hogy egy internetes cikk alapján magad számold ki az összes adódat.
Az viszont igenis a te dolgod vállalkozóként, hogy értsd a saját számaidat. Tudd, mit jelent nálad a bevétel. Tudd, milyen költségeid vannak. Lásd, hogy melyik tevékenységed termel nyereséget, és melyik viszi a pénzt.
Ha csak a bankszámla egyenlegét nézed, olyan, mintha vezetés közben kizárólag az üzemanyagszint-jelzőt figyelnéd. Fontos adat, de az út biztonságos megtételéhez önmagában kevés.
A bevétel nem mindig az a pénz, amely már megérkezett. A nyereség nem azonos a bankszámla egyenlegével. A vállalkozás nyeresége pedig nem feltétlenül az az összeg, amelyet tulajdonosként vagy vállalkozóként azonnal elkölthetsz.
Első lépésként elég, ha havonta egyszer leülsz, és végignézed ezeket a számokat. Ha pedig valamit nem értesz, kérdezd meg a könyvelődet.
Nem azért, mert neked is könyvelőnek kell lenned. Hanem azért, mert a vállalkozás a tiéd.
Ha szeretnéd jobban átlátni, mit mutatnak valójában a vállalkozásod számai, és bizonytalan vagy abban, hogy mennyi pénzzel számolhatsz biztonságosan, keress bizalommal. Segítek értelmezni a bevételeidet, a költségeidet és a kötelezettségeidet, hogy ne csak azt lásd, mennyi pénz van a bankszámládon, hanem azt is, hogyan teljesít valójában a vállalkozásod.
Beszéljük át a vállalkozásod pénzügyeit!
A bejegyzés általános tájékoztatás. Az egyes tételek számviteli és adózási kezelése a vállalkozási formától, az adózási módtól és az adott ügylet körülményeitől függ.
